一、单项选择题

1. 【答案】 D
【解析】根据《会计人员继续教育暂行规定》的规定， 初级会计人员接受继续教育的时间每年不少于 72 小时, 其中每年累计接受培训的时间不得少于24小时。
2. 【答案】 C
【解析】 根据《会计法》的规定， 对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处 5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款 。
3. 【答案】 C
【解析】 罚款、罚金、税收滞纳金等都是不可以在税前扣除的，因为银行罚息不属于行政性的罚款，所以可以在税前扣除。
4.【答案】D
【解析】 既约定违约金又约定定金的，一方违约时，只能选择适用于定金或者违约金，两者不能并用。
5.【答案】C
【解析】 只有托收承付结算方式有结算起点的限制。
6.【答案】D
【解析】如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。所以答案应该是D。BC属于强制执行措施。
7.【答案】D
【解析】根据《公司法》的规定， 以生产经营为主的有限责任公司，它的最低注册资本为 50万元，本题中现有资金18万元，所以还需要再筹集32万元才能达到最低注册资本。
8.【答案】C
【解析】 股份有限公司的董事长是经董事会以全体董事的过半数选举产生的。
9.【答案】C
【解析】 依据《公司法》规定，股份有限公司的董事、经理、监事在任职期间内不得转让所持有的本公司的股票。公司的发起人所持有的本公司的股票自公司成立之日起 3年内不得转让。
10.【答案】B
【解析】 本题问的是合同成立的时间，应在承诺生效时成立;如果问的是合同生效的时间，那么应在生效期限届满，即 3月25日时生效。注意此处合同双方没有约定签字时合同成立，所以应该以承诺生效的时间作为合同成立的时间。
11.【答案】A
【解析】 撤回要约的通知与要约同时到达受要约人，这个时候要约还没有发生法律效力。
12.【答案】C
【解析】具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起 1年内没有行使撤销权，则撤销权消灭。
13.【答案】A
【解析】根据《合同法》的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的 20%。所以本题中定金数额最多是20×20%=4万元。
14.【答案】A
【解析】本题考查的是代位权的行使。他同时符合了代位权行使的四个条件。
15.【答案】C
【解析】根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的增收范围包括销售货物和进口货物的行为、提供加工、修理修配劳务的行为等。 ABD属于营业税的征税范围。
16.【答案】A
【解析】本题考核的是增值税专用发票的开具范围。增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。但是向消费者销售应税项目、将自产的货物用于个人消费、销售不动产等，都不得开具增值税专用发票。
17.【答案】A
【解析】本题的纳税人属于小规模纳税人，并且告诉的收入是含税的，在计算应缴纳的增值税的时候，应该换算成不含税的收入，即 5512/(1+6%)×6%=312元，所以答案是A。
18.【答案】C
【解析】在计算企业所得税应纳税所得额的时候，扣除的税金是计入到“主营业务税金及附加”中的税金，比如消费税、营业税等，增值税是不得从中扣除的，他是通过应交税金科目核算的。
19.【答案】C
【解析】销售货物和进口货物，以及提供修理修配劳务属于增值税的征收范围，本题只有转让无形资产才属于营业税的征收范围。
20.【答案】B
【解析】根据规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是不动产所在地。

二、多项选择题

1、【答案】AB
【解析】选项C属于行政责任，选项D属于刑事责任。
2、【答案】ABC
【解析】不能提出行政复议的情形包括：(1)当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定;(2)当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理。
3、【答案】AC
【解析】选项BD属于法律事件的范畴。
4、【答案】AB
【解析】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
5、【答案】ACD
【解析】各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。
6、【答案】ABCD
【解析】不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。
7、【答案】ABC
【解析】流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。
8、【答案】CD
【解析】选项AB属于视同销售行为，应当征收增值税。
9、【答案】BCD
【解析】(1)集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税，因此选项B正确;(2)邮政部门销售集邮商品缴纳营业税，邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，缴纳增值税，因此选项A错误;(3)银行销售金银，缴纳增值税，因此选项C正确。
10、【答案】ABCD
【解析】教材P136。
11、【答案】BCD
【解析】目前只有卷烟、粮食白酒和薯类白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法。
12、【答案】BCD
【解析】由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格，经纪费应计入。
13、【答案】ABC
【解析】纳税人按照合同约定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以在税前扣除。
14、【答案】AB
【解析】(1)选项A：行政罚款、税收滞纳金不得在税前扣除;(2)选项B：购建固定资产支出属于资本性支出，不得在税前扣除;(3)选项C：企业为职工上缴的职工基本养老保险费可以在税前扣除;(4)选项D：只有增值税不能在税前扣除。
15、【答案】ABCD
【解析】(1)外商投资企业向“总机构”支付的合理的“管理费”，可以在税前扣除;(2)外商投资企业向“总机构”支付的“特许权使用费”，不得在税前扣除;(3)外商投资企业向其“关联企业”支付的管理费，不得在税前扣除。
16、【答案】AB
【解析】(1)买方缴纳契税、印花税;(2)卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。
17、【答案】BCD
【解析】(1)与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税;(2)契税由买方缴纳，因此选项A是错误的。
18、【答案】AB
【解析】(1)选项C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关在有权责令纳税人提供纳税担保;(2)选项D：税务机关有权核定其应纳税额。
19、【答案】CD
【解析】(1)商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内;(2)银行汇票自出票日起1个月内提示付款。
20、【答案】AB
【解析】基本存款账户、临时存款账户(注册验资和增资验资的除外)、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户的开立实行核准制。

三、判断题

1.【答案】×
【解析】根据《会计法》的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
2.【答案】√
【解析】
3.【答案】√
【解析】根据规定，流转税类以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响，而对价格变化较为敏感。
4.【答案】×
【解析】根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
5.【答案】×
【解析】根据规定，从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收营业税，征收增值税。
6.【答案】√
【解析】根据《税收征管法》第四十八条规定：“纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。”
7.【答案】×
【解析】仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。
8、【答案】√
【解析】根据《公司法》的规定，我国对公司名称的登记管理实行预先核准制度。
9.【答案】√
【解析】根据《合同法》的规定，如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。
10.【答案】√
【解析】本题考查的是合伙企业债务的清偿。

四、计算分析题

1.答案：
    第一笔业务中，销售特制包装盒的收入应该计算缴纳增值税，因为其收入没有纳入计算增值税的销售额中，所以应该补缴增值税。
    第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，也应该补缴增值税。
    第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应该计算增值税，因为开始没有计入到销售收入中，所以属于补缴的增值税。
(1)该公司3月份应补缴增值税税额
=9360/(1+17%)×17%+5100+(40×315.9)/(1+17%)×17%
=1360+5100+1836
=8296(元)
(2)该公司3月份应补缴消费税税额
=9360/(1+17%)×8%+(40×315.9)/(1+17%)×8%=640+864=1504(元)
2.答案：
(1)超过计税工资总额的部分，应调增应纳税所得额=120-96=24万元
超过计税工资总额提取的职工工会经费、福利费、教育经费，应调增应纳税所得额
=21-(96×2%+96×14%+96×1.5%)=4.2万元
在建办公楼工程款应调增应纳税所得额20万元
向某足球队捐款应调增应纳税所得额15万元
支付违反交通法规罚款，应调增应纳税所得额0.8万元
该企业2003年度应纳税所得额=48+24+4.2+20+15+0.8=112(万元)
(2)该企业2003年度应纳所得税税额=112×33%=36.96(万元)
(3)该企业2003年度应汇算清缴的所得税税额的所得税税额=36.96-33=3.96(万元)

五、简答题
1.答案：
(1)符合法律规定。
根据《公司法》的规定，股东人数较少和规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，设一名执行董事。
(2)该公司的法定代表人是执行董事甲。

(3)符合法律规定。根据《公司法》的规定，公司的执行董事可以兼任公司经理。

(4)符合法律规定。股东转让其所持有的股份，应该经过股东会的决议。

(5)该公司不具备发行公司债券的主体资格。
根据《公司法》的规定，只有股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司才具备发行公司债券的主体资格。
2.答案：
(1)可以招聘A厂厂长。根据《全民所有制工业企业法》的规定，国有工业企业的厂长，可以由职工代表大会选举，也可以由政府主管部门委任或招聘。
(2)不能决定职工工资调整方案和奖金分配方案。
根据《全民所有制工业企业法》的规定，国有工业企业职工工资调整方案和奖金分配方案须经企业职工代表大会审查同意。
(3)不符合法律规定
①根据全民所有制工业企业法律制度的规定，职工代表大会至少每半年召开一次。
②根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。

六、综合题

1.答案
(1)不符合法律规定。
根据《总会计师条例》的规定，设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职。
(2)不符合法律规定。
根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员不得兼任收入、费用账目等的登记工作。
根据《会计基础工作规范》的规定，一般会计人员办理工作交接，应由单位会计机构负责人监交。
(3)属于签发空头支票的行为：
该公司应承担的法律责任有：
供货商有权要求该公司给予支票票面金额2%的赔偿金。
中国人民银行可对该公司处以支票票面金额5%但不低于1000元的罚款。
(4)属于授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告的行为。
根据《会计法》的规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成成犯罪的，依法追究刑事责任：尚不构成犯罪的，可以处5千元以上5万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当给予行政处分。
(5)应当签名并盖章。
根据《会计法》的规定，单位负责人应当保证本单位财务会计报告真实、完整，单位负责人应当在财务会计报告上签名并盖章。
2.答案：
(1)有权解除合同
根据《合同法》的规定，因不可抗力致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同。
(2)可以免除违约责任。
根据《合同法》的规定，因不可抗力不能履行合同的，可免除责任。
(3)应返还预付款。
根据《合同法》的规定，合同解除后，已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他措施等。
(4)法院不应受理。
根据我国有关法律制度的规定，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷向人民法院起诉的，人民法院不予受理。
(5)不符合法律规定。
根据《仲裁法》的规定)仲裁协议独立存在，合同的解除，不影响仲裁协议的效力，当事人应通过仲裁解决纠纷，而不应向法院起诉。