【例题•单选题】下列各项中，应计入期间费用的是(　　)。(2015年)

A.计提车间管理用固定资产的折旧费

B.预计产品质量保证损失

C.车间管理人员的工资费用

D.销售商品发生的商业折扣

【答案】B

【解析】计提的车间管理用固定资产的折旧费计入制造费用;预计产品质量保证损失计入销售费用;车间管理人员的工资计入制造费用;销售商品发生商业折扣的，在确认收入时直接按扣除商业折扣后的金额确认，不形成费用。销售费用、管理费用和财务费用属于期间费用，选项B正确。

【例题•单选题】某企业生产资源税应税项目产品用于销售，应交资源税借记(　　)。(2018年)

A.管理费用

B.营业外支出

C.税金及附加

D.生产成本

【答案】C

【解析】借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费—应交资源税”科目。

【例题•单选题】2017年12月份，某公司发生相关税金及附加如下：城市维护建设税为3.5万元，教育费附加为1.5万元，房产税为20万元，车船税为3万元，不考虑其他因素，2017年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额为(　　)万元。(2018年)

A.25

B.23

C.28

D.5

【答案】C

【解析】税金及附加包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等。2017年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额=3.5+1.5+20+3=28(万元)。

【例题•单选题】2015年10月，某企业销售应税消费品确认应交增值税20万元、消费税30万元、应交城市维护建设税3.5万元。不考虑其他因素，该企业2015年10月份利润表“税金及附加”项目本期金额为(　　)万元。(2016年)

A.53.5

B.23.5

C.50

D.33.5

【答案】D

【解析】该企业2015年10月份利润表“税金及附加”项目本期金额=30+3.5=33.5(万元)。

【例题•单选题】2018年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼交纳的土地增值税为15万元;适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为(　　)万元。

A.7.3

B.38.5

C.42.3

D.80.3

【答案】C

【解析】利润表“税金及附加”项目的金额=35+(38+35)×(7%+3%)=42.3(万元)。

【例题•单选题】下列各项中，制造业企业应计入其他业务成本的是(　　)。(2018年)

A.经营性出租固定资产的折旧费

B.存货盘亏净损失

C.台风造成的财产净损失

D.公益性捐赠支出

【答案】A

【解析】选项B管理不善导致的存货盘亏净损失计入管理费用，自然灾害等原因导致的存货盘亏计入营业外支出;选项CD计入营业外支出。