1、根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，属于房地产开发成本的有(　)。

A、土地出让金

B、耕地占用税

C、公共配套设施费

D、借款利息费用

【正确答案】 BC

【答案解析】 土地出让金和借款利息费用不属于房地产开发成本。

2、2016年2月，甲企业转让2010年自建的房产一栋取得收入2 000万元，该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元，成新率为50%，评估价格为150万元，缴纳增值税100万元，城建税及教育费附加10万元，评估费5万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有(　)。

A、土地成本600万元

B、重置成本300万元

C、评估价格150万元

D、缴纳的增值税100万元

E、缴纳的城建税及教育费附加10万元

F、缴纳的评估费5万元

【正确答案】 ACEF

【答案解析】 重置成本不能够扣除，而是要计算出评估价格，扣除评估价格。增值税是价外税，不能扣除。

3、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有(　)。

A、直接转让土地使用权的

B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形