2019年初级会计师考试初级会计实务模拟试题(二)

初级会计职称 模拟试题 初级会计职称考试网 2018/12/12 14:52:31

初级会计师考试的报名时间已经结束,为帮助参加初级会计师考试的考生进入学习状态,中国会计职称考试网为参加初级会计师考试的考生准备了几套模拟试题,希望对大家有所帮助。

1 、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收增值税的是(  )。

A 、商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

B 、物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C 、被保险人获得的保险赔付

D 、存款人取得的存款利息

【答案】 A

【解析】( 1)选项 A:按照“金融服务-直接收费金融服务”缴纳增值税;( 2)选项 B:房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金,不征收增值税;( 3)选项 C:被保险人获得的保险赔付,不征收增值税;( 4)选项 D:存款利息不征收增值税。

2 、根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是(  )。

A 、股息所得以收入全额为应纳税所得额

B 、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C 、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D 、租金所得以收入全额为应纳税所得额

【答案】 B

【解析】选项 B:财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

3、根据个人所得税法律制度的规定,下列关于“每次收入”确定的表述中,不正确的是(  )。

A 、特许权使用费所得,以一个月内取得的收入为一次

B 、财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次

C 、劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次

D 、股息所得,以支付股息时取得的收入为一次

【答案】 A

【解析】选项 A:特许权使用费所得,以“某项”使用权的一次转让所取得的收入为一次。

4 、 2017年 10月王某购买一套住房,支付购房价款 97万元、增值税税额 10.67万元。已知契税适用税率为 3%,计算王某应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A 、( 97+ 10.67)× 3%= 3.2301(万元)

B 、 97÷( 1- 3%)× 3%= 3(万元)

C 、( 97- 10.67)× 3%= 2.5899(万元)

D 、 97× 3%= 2.91(万元)

【答案】 D

【解析】房屋买卖,以“不含增值税的成交价格”作为计税依据。

5 、甲企业 2017年年初拥有一栋房产,房产原值 1000万元, 2017年 3月 31日将其对外出租,租期 1年,每月收取租金 1万元。已知从价计征房产税税率为 1.2%,从租计征房产税税率为12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。

2017年甲企业上述房产应缴纳房产税(  )万元。

A 、 1.08

B 、 3.18

C 、 3.76

D 、 8.4

【答案】 B

【解析】( 1)纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳房产税;( 2)甲企业前 3个月应从价计征房产税,后 9个月从租计征房产税;( 3)甲企业 2017年应缴纳房产税= 1000×( 1- 30%)× 1.2%× 3个月 /12个月+ 1× 9个月× 12%= 3.18(万元)。

6 、根据城市维护建设税法律制度的规定,下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中,不正确的是(  )。

A 、对出口产品退还增值税的,可同时退还已缴纳的城市维护建设税

B 、海关对进口产品代征的增值税,不征收城市维护建设税

C 、对增值税实行先征后退办法的,除另有规定外,不予退还增值税附征的城市维护建设税

D 、对增值税实行即征即退办法的,除另有规定外,不予退还增值税附征的城市维护建设税

【答案】 A

【解析】选项 A:对出口产品退还增值税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。

7 、根据车船税法律制度的规定,下列车船中,应缴纳车船税的是(  )。

A 、商用客车

B 、捕捞渔船

C 、警用车船

D 、养殖渔船

【答案】 A

【解析】选项 BCD:免征车船税。

8 、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税纳税人的是(  )。

A 、承租商铺的张某

B 、出让国有土地使用权的某市政府

C 、接受房屋捐赠的某学校

D 、转让厂房的某企业

【答案】 D

【解析】( 1)选项 A:房地产的出租,不属于土地增值税的征税范围;( 2)选项 B:出让国有土地使用权,不征收土地增值税;( 3)选项 C:受赠人不是土地增值税的纳税人。

9 、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,不属于税务行政复议受案范围的是(  )。

A 、调整税收优惠政策

B 、税收保全措施

C 、不予出具完税凭证

D 、确认纳税环节

【答案】 A

【解析】( 1)选项 A:属于“抽象行政行为”,不能直接申请行政复议;( 2)选项 BCD:均为“具体行政行为”,属于行政复议的受案范围。

10 、根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税收保全措施的表述中,不正确的是(  )。

A 、税务机关可以对税收滞纳金一并采取税收保全措施

B 、税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人

C、机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房,均在税收保全措施的范围之内

D 、税务机关对单价 5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施

【答案】 A

【解析】选项 A:税收保全措施的范围不包括税收滞纳金。

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