初级会计师考试的报名时间已经结束，为帮助参加初级会计师考试的考生进入学习状态，中国会计职称考试网为参加初级会计师考试的考生准备了几套模拟试题，希望对大家有所帮助。

1 、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(　　)。

A 、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B 、国债利息收入

C 、财产转让收入

D 、特许权使用费收入

【答案】 B

【解析】( 1)选项 A：属于不征税收入;( 2)选项 CD：属于应税收入。

2 、 2017年 4月，王某出租住房取得租金收入 3000元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房维修费1000元，已知个人出租住房取得的所得按 10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

A 、( 3000-120-800-800)× 10%=128(元)

B 、( 3000-120-800)× 10%=208(元)

C 、( 3000-120-1000)× 10%=188(元)

D 、( 3000-120-1000-800)× 10%=108(元)

【答案】 A

【解析】财产租赁所得，每次(月)收入不超过 4000元的，应纳税额 =[每次(月)收入额 -财产租赁过程中缴纳的税费 -由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用( 800元为限) -800元]× 10%。

3 、 2018年 4月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费 30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额 1000万元，支付保险费 1万元。已知加工承揽合同印花税税率为 0.5‰，财产保险合同印花税税率为 1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

A 、 200× 0.5‰+ 1000× 1‰ =1.1(万元)

B 、 200× 0.5‰+ 1× 1‰ =0.101(万元)

C 、 30× 0.5‰+ 1× 1‰ =0.016(万元)

D 、 30× 0.5‰+ 1000× 1‰ =1.015(万元)

【答案】 C

【解析】( 1)加工承揽合同，按“加工、承揽收入”的 0.5‰贴花;( 2)财产保险合同，按“保险费收入”的 1‰贴花。

4 、根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是(　　)。

A 、甲公司出租地下停车场

B 、丁公司购买办公楼

C 、乙公司将房屋抵押给银行

D 、丙公司承租仓库

【答案】 B

【解析】选项 ACD：土地、房屋权属的出租、抵押，不属于契税的征税范围。

5 、 2017年 7月 1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金 126000元。已知增值税征收率为 5%，房产税从租计征的税率为 12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

A 、 126000÷( 1+ 5%)×( 1-30%)× 12%=10080(元)

B 、 126000÷( 1+ 5%)× 12%=14400(元)

C 、 126000×( 1-30%)× 12%=10584(元)

D 、 126000× 12%=15120(元)

【答案】 B

【解析】从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率=126000÷( 1+ 5%)× 12%=14400(元)。

6 、 2017年 4月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价 17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计 3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付购货佣金 1万元。已知关税税率为 20%，消费税税率为 25%，城建税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%。假设无其他纳税事项，下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是(　　)。

A 、应纳进口关税 4.2万元

B 、应纳进口环节消费税 8万元

C 、应纳进口环节增值税 4.08万元

D 、应纳城建税和教育费附加 1.34万元

【答案】 B

【解析】( 1)选项 A：货物运抵我国关境内输入地点“起卸后”的运费和保险费不计入关税完税价格;向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格，甲企业应缴纳进口关税=(17+ 3)× 20%=4(万元);( 2)选项 B：进口环节消费税 =(关税完税价格+关税)÷( 1-消费税税率)×消费税税率 =( 17+ 3+ 4)÷( 1-25%)× 25%=8(万元);( 3)选项 C：进口环节增值税 =(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率 =( 17+ 3+ 4+ 8)× 17%=5.44(万元);( 4)选项 D：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。

7 、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是(　　)。

A 、捕捞渔船

B 、符合国家有关标准的纯电动商用车

C 、军队专用车船

D 、观光游艇

【答案】 D

【解析】选项 ABC：免征车船税。

8 、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是(　　)。

A 、直接转让土地使用权的

B 、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C 、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D 、取得销售(预售)许可证满 3年仍未销售完毕的

【答案】 D

【解析】( 1)选项 ABC：属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形;( 2)选项 D：属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。

9 、某纳税人应在 2018年 3月 15日前缴纳税款 30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在 3月 31日前缴纳，但直到 2018年 4月 24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金(　　)万元。

A 、 30× 0.5‰× 15

B 、 30× 0.5‰× 16

C 、 30× 0.5‰× 24

D 、 30× 0.5‰× 40

【答案】 D

【解析】滞纳天数从 3月 16日开始计算，至 4月 24日，共计 40天。

10 、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行为中，纳税人不服时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是(　　)。

A 、行政审批

B 、确认纳税地点

C 、纳税信用等级评定

D 、税收强制执行措施

【答案】 B

【解析】( 1)选项 B：属于征税行为，纳税人必须首先申请行政复议;( 2)选项 ACD：不属于征税行为，纳税人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。