11、下列各项中,不属于免税项目的是()
A、养老机构提供的养老服务
B、装修公司提供的装饰服务
C、婚介所提供的婚姻介绍服务
D、托儿所提供的保育服务
答案:B
解析:营业税的免税项目有:
(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。
(2)残疾人员个人提供的劳务。
(3)医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。
(4)学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。
(5)农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。
(6)纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务,宗教场所举办文化、宗教活动的业务。
12、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2014年取得境内甲公司支付的股息500万元,发生相关支出1万元,取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元,发生相关支出2万元。2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是()。
A、348万元
B、499万元
C、847万元
D、850万元
答案:D
解析:对于在中国境内未设立机构场所的非居民企业,股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。
13、下列所得中,应加成征收个人所得税的是()。
A、居民陈某转让住房所得800000元
B、作家王某出版图书所得5000元
C、专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元
D、职员李某年终奖金所得100000万元
答案:C
解析:《个人所得税法实施条例》规定,"劳务报酬所得收入畸高",是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20000元。对应纳税所得额超过20000-50000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50000元的部分,加征十成。
14、下列各项中,不属于免税项目的是()。
A、养老机构提供的养老服务
B、装修公司提供的装饰服务
C、婚介所提供的婚烟介绍服务
D、托儿所提供的保育服务
答案:B
解析:营业税的免税项目有:
(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。
(2)残疾人员个人提供的劳务。
(3)医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。
(4)学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。
(5)农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。
(6)纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务,宗教场所举办文化、宗教活动的业务。
15、会计编制虚报报告,没有犯罪,不得从事会计工作()年。
A、2
B、3
C、4
D、5
答案:D
解析:会计编制虚报报告,没有犯罪,不得从事会计工作5年
16、一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的()。
A、5倍
B、10倍
C、15倍
D、20倍
答案:D
解析:一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。
17、根据消费税法律制度的规定,下列行为中,不缴纳消费税的是()
A、外贸公司进口高档手表
B、首饰店零售金银首饰
C、小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工
D、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
答案:D
解析:烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税。(P150)
【知识点】消费税征税范围一批发销售卷烟
18、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中不属于免税项目地是()。
A、水库管理部门的办公用地
B、大坝用地
C、堤防用地
D、水库库区用地
答案:A
解析:水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地)免征城镇土地使用税,其他用地,如生产、办公、生活用地,应照章征税。(P245)
【知识点】城镇土地使用税税收优惠
19、2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元,房屋租赁过程中缴纳的税费240元,支付该房屋的修缮费1000元,已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%,每次收入4000元以上的。减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正,确的是()。
A、(6000-240-800)×10%=496元
B、(6000-240-1000)×10%=476元
C、(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8元
D、(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元
答案:D
解析:计算公式:(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元,当月修缮费扣除800,多余的留到下个月
20、2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是()
A、1000×10%×50%=50(万元)
B、1000×10%=100(万元)
C、1000×(1-25%)×10%=75(万元)
D、1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)
答案:B
解析:(1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以"收入全额"为应纳税所得额;(2)甲公司应代扣代缴企业所得税税额=1000×10%=100(万元)。
我要评论